關于進一步深化零基預算改革的實施意見

萊政辦字〔2025〕12號

各鎮政府、街道辦事處,開發區、丁字灣度假區管委，市政府各部門：

為進一步深化預算管理制度改革，加快健全現代預算制度，大力推進財政科學管理，根據《山東省人民政府關于推進財政科學管理的意見》（魯政發〔2025〕8號）、《山東省深化零基預算改革方案》(魯政辦字〔2025〕115號)、《山東省財政科學管理綜合試點實施方案》（魯財預〔2025〕11號）、《萊陽市人民政府關于進一步深化預算管理制度改革的實施方案》(萊政發〔2022〕17號)等文件精神，結合我市實際，制定本實施意見。

一、總體要求

堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，全面落實黨的二十大和二十屆二中、三中全會精神，深入貫徹習近平總書記關于財政工作的重要論述，完整準確全面貫徹新發展理念，提升財政科學管理水平。自2026年預算編制起，進一步深化零基預算改革，構建起“以零為起點、以預算項目為基礎、以財力可能為上限、以分類保障為核心”的預算安排機制，切實提升預算管理質效，增強財政統籌平衡和可持續發展能力，為奮力譜寫中國式現代化萊陽篇章提供堅實財政保障。

二、基本原則

一是以零為起點，統籌配置資源。打破基數概念和支出固化模式，從實際需要與可能出發，以零點為基礎編制預算，推進零基預算編制。緊扣市委市政府決策部署，結合財力水平與政策要求，健全完善財政資源統籌機制，激活存量、優化增量，挖掘潛力，提升財政資源統籌保障效能。

二是以財力為基礎，聚焦保障重點。堅持“量入為出、盡力而為”，綜合平衡，科學編制預算。嚴格落實預算法定原則，強化部門主體責任與財經紀律剛性約束，深化“習慣過緊日子”思想，堅持“三?！??；久裆⒈９べY、保運轉)優先原則，筑牢底線保障基礎。

三是以績效為導向，加力提質增效。深化零基預算改革與全面實施預算績效管理融合，進一步完善“事前-事中-事后”全過程績效管理體系。加強績效結果運用，強化以績效為導向的預算分配機制，健全“績效結果-預算安排”掛鉤的激勵約束機制。

三、重點任務

（一）夯實零基思維，改革預算編制方式

1.破除支出基數依賴。打破預算安排和資金分配的基數依賴，取消各部門各項目支出基數，所有支出安排不以上年保障水平為基數，堅持資金跟著項目走，圍繞市委市政府決策部署和年度工作重點，逐項審核支出的必要性、合理性，按照輕重緩急的原則,優先保障“三?！钡让裆С?，并在財力可承受能力內提出預算安排意見。

2.分類適配編制預算。強化部門間基礎數據互聯互通，提高收入預算、基本支出、民生支出等自動化、精準化編報水平。以項目為核心管理單元，完善支出分類體系，嚴格按性質和用途劃分為人員類、運轉類、特定目標類項目。部門預算中的人員類、運轉類項目，依托基礎數據，遵循定員定額標準，精準測算并足額保障。特定目標類項目，年初全部分解細化至具體項目。對上級有投入要求和具體標準的支出盡力而為，對上級有投入要求但無具體標準的支出統籌保障，對部門合理需求量力而行。

3.改進支出預算審核方式。部門申報項目支出時，聚焦立項必要性、方案可行性、預算合理性、績效適配性開展多維審核，結合財力狀況統籌安排，對政策依據不足、無項目支撐、前期工作不成熟、實施條件不具備的，一律不納入預算。部門承擔的一次性、階段性專項任務支出，按需視財力安排，不固化基數，任務完成即取消對應預算，動態適配工作需求。

4.完善項目支出標準體系。將支出標準作為預算編制的基本依據和預算執行的硬約束，根據支出政策、項目要素及成本、財力水平等，逐步建立分行業、分類分檔的預算項目支出標準體系，并結合經濟社會發展、財力變化動態調整。堅持突出重點、急用先行，分類推進通用基礎標準、專用支出標準、資產配置標準等不同領域支出標準建設，提高支出標準資金覆蓋率。加強項目支出執行情況分析運用，將支出標準嵌入預算管理一體化系統，作為實施零基預算的重要支撐，部門編制預算時應詳細列明資金測算過程，并注明采用的支出標準，對暫無支出標準的，應參考市場價格、外地標準等確定預算核定規范，待條件成熟后，上升為支出標準，以科學合理的實際執行水平作為標準制定依據。逐步構建支出清單管理，“三保”和債務還本付息作為必保支出單獨核定，其他支出事項匯總編制公共服務、產業發展、重點建設、政務運轉“四張清單”，并作為預算編制的重要依據。

（二）強化資源統籌，筑牢財政保障基石

1.加強專項資金統籌。整合各級專項資金，對上級切塊下達的資金，在符合上級規定的前提下，與本級同領域專項資金通盤考慮，統籌預算安排與資金使用，集中財力保障重大戰略和重點任務落實。對上級按項目法分配的資金，擇優推薦市委市政府確定的重點實施項目，杜絕資金項目“兩頭安排”。

2.加強跨部門資金統籌。對市委市政府部署的重大規劃、重點工程、重要任務，相關部門要及時提出具體任務清單和資金需求，財政部門牽頭制定資金籌措方案，優先通過統籌相關領域專項資金保障，確有不足的通過新增預算保障。對分屬不同部門但支持方向相近的專項資金，探索建立部門協同聯動機制，明確牽頭主管部門，推動目標共商、政策共定、項目共管，避免重復投入。支持部門在所屬單位之間合理調配非財政撥款資金，對非財政撥款收入大于支出較多的事業單位應加強資金統籌。

3.加強單位資金統籌。各部門各單位應依法將事業收入、經營收入等各類資金全額納入預算管理，統籌用于安排各類支出，未納入預算管理不得安排支出。預算中如實反映非財政撥款收入，若非財政撥款收入可以滿足支出需求，不得申請財政撥款。

4.加強資產資源統籌。行政事業性國有資產出租、處置等收入，按規定上繳國庫。嚴格按照通用和分行業專用資產配置標準配置資產,將存量資產使用狀況作為配置增量資產的必要前提，從嚴審核新增需求，嚴禁超標準限額配置，對資產配置超標、存量資產閑置的單位，一般不再新增同類資產配置。強化資產登記核算，資本性支出須形成資產并全程登記。推進資產共享共用，完善政府公物倉等資產調劑流程，推動資產跨層級、跨部門共享共用。加強信息化資產資源管理，堅持“統一規劃、集約建設、高效利用”，避免重復建設和資源浪費。

5.加強存量資金統籌。健全結轉結余資金收回機制，全面追蹤財政資金分配、撥付、使用情況，對績效目標已完成的結余資金以及不具備實施條件、不急需、使用效益低下的資金（除另有規定外），及時收回財政，統籌用于亟需支持的領域。加大非財政撥款結余統籌力度，行政、公益一類事業單位非財政撥款結余應全部納入預算統籌安排。完善部門和單位實有資金賬戶結余資金與預算安排掛鉤機制，提高資金使用效益。

（三）嚴守預算剛性，強化執行約束力

1.強化預算約束機制。嚴格執行人大批準預算，非經法定程序不得調整。年度預算執行中原則上不制定新增當年支出的政策，未按程序決策的新增政策一律不得實施、不得納入預算安排。嚴禁超預算、無預算支出。嚴禁出臺溯及以前年度的增支政策，新增支出統籌當年資金無法解決的，納入以后年度預算安排。

2.壓實預算執行責任。各部門各單位要壓實預算管理主體責任，對預算完整性、規范性、真實性及執行結果負責。按照“三重一大”要求，部門預算草案由本部門黨組（黨委）審議通過后報財政部門。嚴肅財經紀律，加強資金管理，嚴禁年底突擊花錢，確保財政資金執行得到有效監管，效益得到充分發揮。財政部門要強化在支出政策制定、重大項目評估論證和資金安排等方面的責任，抓實抓細績效評價、執行監控和監督檢查，對預算執行不達預期、績效較差、監督檢查發現問題較多的項目，及時調減預算、收回資金。

3.推進財政可承受能力評估。各部門各單位出臺涉及增加財政支出的重大政策或實施重大政府投資項目前，要按規定進行財政承受能力評估，經評估認定超財政承受能力的，一律不安排預算。強化民生政策財政承受能力評估，對評估認定不具備實施條件或者存在風險隱患的民生政策，一律不得實施。

4.推進項目全生命周期管理工作。以項目為預算管理基本單元，預算支出全部納入預算項目庫，實施全生命周期管理，未入庫項目不得安排預算。健全完善項目滾動管理機制，業務主管部門根據部門職責，提前謀劃、統籌編制本部門中期規劃和年度預算草案，將新增項目及時錄入項目庫，實現項目庫定期更新和滾動管理。

（四）深化績效管理，提升財政資金使用效益

1.加強績效全過程管理。通過績效目標管理、績效自評、財政重點評價、結果運用等，對項目績效目標完成情況進行運行監控、及時糾偏，確?？冃繕巳缙趯崿F。增強績效目標對預算的引導約束，未編制績效目標或績效目標設置不合理的項目，一律不安排預算。

2.提升績效管理質效。對新出臺的重大政策、項目，開展事前評估，對到期政策申請繼續實施的，參照新增政策開展評估。推動績效管理關口前移，強化重點領域預算績效管理，將事前績效評估、預算評審嵌入政策和項目決策過程，增強政策、項目可行性和財政可持續性。

3.推進績效結果應用。充分發揮績效結果導向和激勵約束作用，將評價結果作為預算安排、完善政策和改進管理的重要依據。對重點預算支出周期性組織開展績效評價，將績效評價結果與預算安排、改進管理、完善政策掛鉤。部門申報年度預算時，同步提報績效管理結果應用情況，對績效良好的項目，優先保障。

四、組織保障

深化零基預算改革是貫徹落實黨的二十屆三中全會精神的重要舉措，對于提升財政資金使用效益、優化財政資源配置具有重大意義。各級各部門務必充分認識到零基預算改革工作的重要性，進一步提高政治站位，各司其職、各負其責，緊密協作，形成“一盤棋”推進的工作格局，確保零基預算改革落地見效。

財政部門作為牽頭部門，要切實抓好深化零基預算改革推進工作，要加強對相關部門的工作指導，及時解決改革過程中出現的問題。各部門作為零基預算實施主體，要切實轉變預算編制和執行理念，摒棄以往的“基數”思維，加強內部統籌協調，認真抓好零基預算改革工作的組織實施，確保改革取得實效。

萊陽市人民政府辦公室

2025年9月22日

（此件公開發布）